Om du får ett alternativ att köpa aktier som betalning för dina tjänster kan du få inkomster när du får alternativet, när du utnyttjar alternativet eller när du avyttrar alternativet eller det lager som erhålls när du utnyttjar alternativet. Det finns två typer av optioner: Optioner som beviljas enligt en personaloptionsplan eller en plan för incitamentoptioner (ISO) är lagstadgade optioner. Optionsoptioner som varken beviljas enligt en personalinköpsplan eller en ISO-plan är icke-statliga aktieoptioner. Se publikation 525. Beskattningsbar och oskattlig inkomst. för hjälp vid bestämning av huruvida du har beviljats lagstadgade eller icke-statuterade optionsoptioner. Lagstadgade optionsoptioner Om din arbetsgivare ger dig ett lagstadgat aktieoption inkluderar du i allmänhet inget belopp i din bruttoinkomst när du får eller utnyttjar alternativet. Du kan dock bli föremål för alternativ minimiskatt i det år du utövar en ISO. Mer information finns i formuläret 6251 instruktioner. Du har beskattningsbar inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer det lager du köpte genom att utöva alternativet. Du behandlar i allmänhet detta belopp som en realisationsvinst eller förlust. Men om du inte uppfyller speciella innehavsperiodskrav måste du behandla inkomst från försäljningen som vanlig inkomst. Lägg till dessa belopp, som behandlas som löner, på grundval av beståndet vid bestämning av vinsten eller förlusten på lagerns disposition. Se publikation 525 för specifika uppgifter om typen av optionsoption samt regler för när inkomst redovisas och hur inkomst redovisas för inkomstskatt. Incentive Stock Option - Efter att ha utövat en ISO, bör du få en formulär 3921 (PDF) från din arbetsgivare, Utövande av ett incitamentoptionsalternativ enligt avsnitt 422 (b). Denna blankett kommer att rapportera viktiga datum och värden som behövs för att bestämma rätt kapital och ordinarie inkomst (om tillämpligt) som ska rapporteras vid avkastningen. Anställd aktieköpsplan - Efter din första överlåtelse eller försäljning av aktier som förvärvats genom att utöva ett alternativ som beviljats enligt en anställningsbeställningsplan, bör du få en blankett 3922 (PDF) från din arbetsgivare, överlåtelse av förvärvad aktie genom en personalinköpsplan enligt Avsnitt 423 (c). Denna blankett kommer att rapportera viktiga datum och värden som behövs för att bestämma rätt kapital och ordinarie inkomst som ska rapporteras vid avkastningen. Icke-statuterade aktieoptioner Om din arbetsgivare ger dig ett icke-statligt aktieoption beror det inkomstbelopp som ingår och tiden för att inkludera det beroende på huruvida det verkliga marknadsvärdet av optionen kan bestämmas enkelt. Lätt bestämt marknadsvärde - Om ett alternativ handlas aktivt på en etablerad marknad, kan du enkelt bestämma det verkliga marknadsvärdet av optionen. Se publikation 525 för andra omständigheter enligt vilka du enkelt kan bestämma det verkliga marknadsvärdet för ett alternativ och reglerna för att bestämma när du ska redovisa intäkter för ett alternativ med ett lätt fastställbart marknadsvärde. Fastställs inte rättvis marknadsvärde - De flesta icke-statuterade alternativen har inte ett lätt fastställbart marknadsvärde. För icke-statuterade optioner utan ett lätt fastställbart marknadsvärde är det ingen skattskyldig händelse när optionen beviljas men du måste inkludera det verkliga marknadsvärdet på det lager som erhållits på träning, med avdrag för det betalda beloppet, när du utnyttjar optionen. Du har beskattningsbar inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer det lager du fick genom att utöva alternativet. Du behandlar i allmänhet detta belopp som en realisationsvinst eller förlust. För specifik information och rapporteringskrav, se Publikation 525. Sida Senast granskad eller uppdaterad: 17 februari 2017Korporativa skattefördelar - Kanadensisk kontrollerad privatkorporation När du fyller i din T2 Corporate Income Tax-blankett. En av de första sakerna du måste göra är att kryssa i en låda som indikerar vilken typ av kanadensiskt bolag bolaget var i slutet av skatteåret. Den kanadensiska kontrollerade privata bolaget (CCPC) är rutan du vill kunna kryssa den typ av bolag som får den bästa bolagsskatten. Den småföretagens avdrag för kanadensiska kontrollerade privata företag Den största bolagsskattfördelen med att vara ett kanadensiskt kontrollerat privat företag är berättigat till småföretagets avdrag. Denna företagsskattavdrag beräknas genom att multiplicera den minsta avdragsräntan för småföretag på 17 av minst en företags aktiva intäkter (linje 400 på T2-bolagsskatten) dess skattepliktiga inkomst (linje 405) dess verksamhetsgräns för året (rad 410 ) den reducerade affärsgränsen för året (rad 425). Mängden av företagets Small Business Deduction kommer då in på linje 430. Avdragsräntan är planerad att öka från och med 2016: 17,5 per den 1 januari 2016 18 per den 1 januari 2017 18,5 per den 1 januari 2018 19 1 januari 2019 Det lilla företagets avdrag gäller för de första 500 000 aktiva företagsinkomsterna. (Se Canada Revenue Agency39s IT73R6: Small Business Deduction för mer information.) Övriga skattefördelar för kanadensiska kontrollerade privata företag Förutom småföretagets avdrag är kvalificerade CCPCs berättigade till: en extra månad för att betala saldot av de betalningsbara skatterna under delarna I, I.3, VI och VI.1 för året ökade investeringsskattepoängen. som kan återbetalas fullt ut för sina kvalificerade utgifter för vetenskaplig forskning och experimentell utveckling aktieägare rätt till kapitalvinst undantag för disposition av kvalificerade småföretag och aktier och uppskjutande av en anställds skattepliktiga förmån som uppstår genom utnyttjande av optioner som beviljas av en CCPC (IT-458R2: Canadian-Controlled Private Corporation). Låt oss titta på detaljerna i några av dessa företagsskattfördelar: När det gäller utgifter för forskning och utveckling kan kanadensiska kontrollerade privata företag kräva federala forsknings - och utvecklingspoäng med en ränta på 35 (upp till högst 3 miljoner) för att minska företagens skatter, en mycket bättre affär än för andra typer av företag som kan kräva en kredit på 15. Vad gäller 34-aktieägarnas rättigheter34 som avses i definitionen av en CCPC ovan kan ägare av aktier i kanadensiska kontrollerade privata företag kräva ett 750 000 kapital vinstbefrielse. Och, som Jack M. Mintz påpekade i 34Rewarding Stagnation34, (Financial Post), 34Löner beskattade småföretagsinkomster fördelade som utdelningar till höginkomstägare beskattas vanligtvis två till tre och halva poäng mindre än löneinkomst. Detta gäller för Alberta, Ontario, Nova Scotia, Prince Edward Island och Saskatchewan. (Om 400 000, det innebär en skattebesparing på 8 000 till 14 000) .34 Ett annat sätt att titta på företagskattsfördelarna hos det kanadensiska kontrollerade privata bolaget är att jämföra nettoskattesatser. För kanadensiska kontrollerade privata företag som hävdar småföretagets avdrag är nettoskattesatsen 11. medan nettoskattesatsen för andra typer av företag är 15. Nettoskattesatsen för CCPCs beräknas minska under en fyraårsperiod som börjar 2016 enligt följande: 10,5 effektiv 1 januari 2016 10 effektiv 1 januari 2017 9,5 januari i januari 1, 2018 9 effektiv 1 januari 2019 Självklart finns det stora bolagsskatt fördelar med att vara ett kanadensiskt kontrollerat privat bolag. Så vad behöver ett kanadensiskt företag att göra för att kvalificera sig som en CCPC Vad är en kanadensisk kontrollerad privatkorporation Som namnet antyder måste ett privatkonsultat med kanadensisk kontroll vara privat. Det måste också uppfylla alla följande villkor (T4012: T2 Corporation Income Tax Guide): det är ett bolag som var bosatt i Kanada och antingen inkorporerades i Kanada eller bosatt i Kanada från 18 juni 1971 till slutet av skatteår det inte styrs direkt eller indirekt av en eller flera icke-bosatta personer, det inte styrs direkt eller indirekt av en eller flera offentliga företag (annat än ett föreskrivet riskkapitalbolag enligt definitionen i förordning 6700) kontrolleras den inte av ett kanadensiskt bolag som listar sina aktier på en utsedd börs utanför Kanada, kontrolleras den inte direkt eller indirekt av någon kombination av personer som beskrivs under de tre tidigare villkoren om alla sina aktier som ägs av en utländsk person, genom ett offentligt bolag (annat än ett föreskrivet riskkapitalbolag) eller ett bolag med en klass av aktier noterade på en utsedd börs, ägdes av en person, den personen skulle inte äga tillräckliga aktier för att kontrollera bolaget och ingen klass av aktierna i kapitalstocken är noterad på en utsedd börs. Corporate Tax Planning börjar vid början Om du tänker på att integrera ditt företag är det värt att bekanta dig med de olika typerna av företag ur skattesynpunkt och potentiella bolagsskattefrågor. När skattetiden rullar runt, har det kanadensiska kontrollerade privata företaget konkreta fördelar som du kanske vill utnyttja. Visa Full ArticleAs med någon typ av investering, när du inser en vinst, dess betraktad inkomst. Inkomsten beskattas av regeringen. Hur mycket skatt kommer du slutligen att sluta betala och när du ska betala dessa skatter varierar beroende på vilken typ av aktieoptioner du erbjuder och reglerna för dessa alternativ. Det finns två grundläggande typer av aktieoptioner, plus en under övervägande i kongressen. Ett incitamentoptionsoption (ISO) erbjuder förmånlig skattebehandling och måste följa särskilda villkor som fastställs av Internal Revenue Service. Denna typ av aktieoption gör att anställda kan undvika att betala skatt på det lager de äger tills aktierna säljs. När beståndet slutligen säljs betalas kort - eller långfristig kapitalvinstskatt utifrån vinsterna (skillnaden mellan försäljningspriset och köpeskillingen). Denna skattesats tenderar att vara lägre än de traditionella inkomstskattesatserna. Den långsiktiga kapitalvinstskatten är 20 procent, och gäller om den anställde håller aktierna minst ett år efter träning och två år efter beviljandet. Den kortfristiga kapitalvinstskatten är densamma som den ordinarie inkomstskattesatsen som ligger mellan 28 och 39,6 procent. Skatteeffekter av tre typer av optioner Super aktieoption Anställdas övningsoptioner Vanlig inkomstskatt (28 - 39,6) Arbetsgivare får skatteavdrag Skattedragning vid anställd motion Skattedrag vid anställningsutnyttjande Anställd säljer optioner efter 1 år eller mer Långsiktigt kapitalvinstskatt vid 20 Långsiktiga kapitalvinstskatt vid 20 Långfristig kapitalvinstskatt vid 20 Ovaliserade aktieoptioner (NQSO) mottar inte förmånlig skattebehandling. När en anställd köper aktier (genom att utnyttja optioner) betalar han eller hon den vanliga inkomstskattesatsen på spridningen mellan vad som betalats för aktien och marknadspriset vid tidpunkten för utövandet. Arbetsgivare kan dock dra nytta av att de kan göra anspråk på skatteavdrag när anställda utövar sina optioner. Av denna anledning utökar arbetsgivare ofta NQSO till anställda som inte är chefer. Skatter på 1 000 aktier till ett lösenpris på 10 per aktie Källa: Lön. Antag en vanlig inkomstskattesats om 28 procent. Kapitalvinstskattesatsen är 20 procent. I exemplet har två anställda 1 000 aktier med ett aktiekurs om 10 per aktie. En håller incitamentoptioner medan den andra innehar NQSO. Båda anställda utnyttjar sina optioner med 20 per aktie och håller optionerna för ett år innan de säljs till 30 per aktie. Arbetstagaren med ISOs betalar ingen skatt på övning, men 4 000 i realisationsskatt när aktierna säljs. Arbetstagaren med NQSOs betalar regelbunden inkomstskatt på 2 800 vid utnyttjandet av optionerna och ytterligare 2 000 i realisationsskatt när aktierna säljs. Påföljder för försäljning av ISO-aktier inom ett år Intentet bakom ISO: er är att belöna anställdas äganderätt. Av den anledningen kan en ISO bli quotdisqualifiedquot - det vill säga bli ett icke-kvalificerat aktieoption - om arbetstagaren säljer beståndet inom ett år efter att valet utnyttjats. Det innebär att medarbetaren betalar en ordinarie inkomstskatt på 28 till 39,6 procent omedelbart, i motsats till att man betalar en långfristig kapitalvinstskatt om 20 procent när aktierna säljs senare. Övriga typer av optioner och lagerplaner Förutom de alternativ som diskuteras ovan erbjuder vissa offentliga företag avsnitt 423 anställda aktieköp planer (ESPP). Dessa program tillåter medarbetare att köpa bolagslager till ett rabatterat pris (upp till 15 procent) och få förmånlig skattebehandling på vinsterna som förvärvas när beståndet senare säljs. Många företag erbjuder också lager som en del av en pensionsplan för 401 (k). Dessa planer gör det möjligt för anställda att avsätta pengar för pensionering och inte beskattas på den inkomsten förrän efter pensionering. Vissa arbetsgivare erbjuder den extra förmånen att matcha medarbetarnas bidrag till 401 (k) med företagslager. Samtidigt kan bolagslager också köpas med de medel som investeras av arbetstagaren i ett 401 (k) pensionsprogram, vilket gör det möjligt för medarbetaren att bygga en investeringsportfölj fortlöpande och i jämn takt. Särskilda skattehänsyn för personer med stora vinster Alternativ minimiskatt (AMT) kan gälla i fall där en anställd realiserar särskilt stora vinster från incitamentsprogramoptioner. Det här är en komplicerad skatt, så om du tror att det kan gälla dig, kontakta din personliga finansiell rådgivare. Fler och fler människor påverkas. - Jason Rich, Lönkompensator Kapitalvinst Skatte - och undantagsoptioner Kapitalvinst Skatte - och undantagsalternativ Uppdaterad: 9 november 2013 23:55 IST Många skattebetalare förstår inte detaljer om transaktioner i kapital tillgångar, säger G. Karthikeyan Manimoorthi ärvd egendom från sina föräldrar och sålde landet för att köpa ett stort hus i en lägenhet i hjärtat av staden. Identifieringen av lägenheten och köpet tog emellertid ungefär tre år. Om man antar att återinvesteringar i bostadsfastigheter inte kommer att ha skattskyldighet, handlade inte Mr. Manimoorthy efter att han lämnade sin avkastning. När han närmade sig sin skattkonsulent efter ett år för att lämna in avkastningen för den andra affärsinkomsten, var han för en oförskämd chock som han fick veta av sin konsult att han borde ha investerat försäljningen fortskrider i ett kapitalvinstschema inom den angivna tiden att utnyttja en kapitalvinst undantag. Om en skattebetalare inte gör det, måste han betala skatt på den förvärvade kapitalen. Intäkter, kostnader, vinster och förluster utgör grundpelarna för varje enskilt ekonomiskt liv. Men det är självklart att en majoritet av den skattebetalande befolkningen inte förstår de intricacies av moderna finansiella transaktioner i kapital tillgångar och dess konsekvenser för deras skattesituation. Med andra ord, när vi möter dessa invecklingar, tar vi frågan till experterna, nämligen de befintliga revisorerna och konsulterna, för deras råd. Det står självklart att de flesta experter kommer in i bilden efter det faktum, som Manimoorthi kom fram till sin rädsla. I Indien äger flera familjer mark och de flesta skattebetalande personerna ärverger egendom eller investerar i egendom vid någon tidpunkt. Typiskt hamnar många skattebetalare sålunda också på att sälja egendom. Under sådana omständigheter är det nödvändigt att allmänheten borde vara medveten om några grundläggande regler för kapitalvinster för att möjliggöra en rättvis bedömning av transaktionen och dess ekonomiska konsekvenser. Skälen till försäljning kan vara myriad och utgör inte ämnet för denna analys. Det vi är oroade över är att en försäljning särskilt innebär en vinst från försäljning av en bostadsfastighet eller ett tomt. Realisationsvinst är en skattepliktig händelse. Men med viss skicklighet och planering kan skatten undvikas eller belastningen minimeras. När en person säljer ett hus för en vinst, måste han bestämma hur man distribuerar de medel som erhållits i transaktionen för att undvika skatt. Det finns två alternativ som är tillgängliga enligt de indiska inkomstskatteregler som Manimoorthy kunde ha använt för att spara skatt på fastighetsförsäljningstransaktionen och det resulterande kassaflödet. Enligt avsnitt 54 i den indiska inkomstskattelagen kunde Manimoorthy ha investerat en del av fonderna i vissa obligationer. Ytterligare villkor som ska uppfyllas inkluderar att tillgången måste ha hållits på lång sikt, hela eller en del av vinsten måste placeras inom sex månader från det att transaktionen slutförts med en maxgräns på Rs. 50 lakh per budgetår. Dessa medel kommer att vara inlåsta i en period av tre år och om de omvandlas till pengar inom denna period kommer skattebefrielsen att bli skattepliktig. Lån kan inte erhållas mot dessa tillgångar (obligationsinvesteringar) och räntan är inte skattefri. Ett annat skattebesparingsalternativ finns tillgängligt enligt avsnitt 54F där vinsten är befriad från skatt om hela försäljningsvederlaget investeras i köp av en bostadsfastighet inom ett år före eller två år efter överlåtelsen av en sådan tillgång. Eller individen kan bygga ett bostadshus inom tre år efter dagen för sådan överföring. Om hela ersättningen inte är investerad kommer befrielse från vinst endast tillåtas proportionellt. Denna förmån är endast tillgänglig om personen inte äger mer än en bostadsfastighet exklusiv den som köpt för att göra anspråk på undantag enligt Sec 54F. Kärnan i hela saken ligger i att investera vinstdelen eller hela övervägandet. Vidare skiljer sig reglerna under varje sektion (54 EC och 54F). Även om investeringar i obligationer behöver vara endast i den utsträckning som vinsten innebär, kommer inköp av en annan egendom att kräva att hela ersättningen investeras. Även om experter är tillgängliga och kan konsulteras även online idag, lönar det sig att vara medveten om de grundläggande reglerna för att undvika skattefall och en enorm skuld. Okunnighet i det här fallet är definitivt inte lycka till. (Författaren är en Coimbatore-baserad Chartered Accountant)
No comments:
Post a Comment